Handelsregisterauszug in MinutenTransparenzregisterauszug in MinutenSchweizer Firmen nach Deutschland

Als Schweizer Firma an deutsche Privatkunden verkaufen: Was gilt bei der Umsatzsteuer?

Verkauft Ihre Schweizer Firma Software, Onlinekurse oder Apps an Privatkunden in Deutschland, schuldet sie deutsche Umsatzsteuer, und zwar ab dem ersten Euro. Dasselbe gilt für Privatkunden in den anderen EU-Ländern. Sie brauchen dafür keine Steuernummer in jedem Land: Eine einzige Registrierung in Deutschland genügt für die ganze EU.

Hände tippen auf einem Laptop mit unscharfer Verkaufsübersicht, daneben Smartphone, Notizbuch und Espressotasse, durchs Fenster verschneite Berge im Abendlicht

Wir haben diesen Weg selbst durchlaufen: Registerpilot wird von einer Schweizer Firma betrieben, die digitale Leistungen an Kunden in der EU verkauft.

Was verkaufen Sie: digitale Leistungen oder Waren?

Davon hängt ab, welches Verfahren für Sie gilt.

Digitale Leistungen und andere Dienstleistungen (Software, Apps, Onlinekurse, digitale Downloads, Abos): Hier gilt die Sonderregelung für Firmen ohne Sitz in der EU, der One-Stop-Shop in der Nicht-EU-Regelung (§ 18i UStG). Darum geht es auf dieser Seite, und dafür ist unser OSS-Assistent gedacht.

Waren, die Sie per Paket nach Deutschland schicken: Das ist ein anderes Thema. Hier geht es um die Einfuhr, also um Zoll und Einfuhrumsatzsteuer. Für Sendungen mit einem Sachwert bis 150 Euro gibt es ein eigenes Verfahren, den Import-One-Stop-Shop. Firmen aus der Schweiz brauchen dafür nach den Angaben des Bundeszentralamts für Steuern einen Vertreter mit Sitz in der EU. Bei Waren hilft der OSS-Assistent nicht.

Warum betrifft mich deutsche Umsatzsteuer als Schweizer Firma?

Bei digitalen Leistungen an Privatpersonen gilt in der EU das Bestimmungslandprinzip: Die Umsatzsteuer entsteht dort, wo der Kunde wohnt, nicht dort, wo der Anbieter sitzt. Kauft eine Privatperson in Berlin Ihr Software-Abo, entsteht deutsche Umsatzsteuer. Kauft jemand in Paris, französische. Dass Ihre Firma in der Schweiz sitzt, ändert daran nichts.

Die bekannte Grenze von 10.000 Euro im Jahr hilft Schweizer Firmen nicht. Sie gilt nur für Anbieter, die in einem EU-Land ansässig sind.

Ohne Sammellösung müssten Sie sich in jedem Kundenland einzeln registrieren. Genau dafür gibt es den One-Stop-Shop.

Was bringt die eine Registrierung konkret?

  • Eine Registrierung statt bis zu 27: Sie wählen ein EU-Land als Anlaufstelle. Für Schweizer Firmen liegt Deutschland nahe: deutschsprachig und mit einer zentralen Behörde, dem Bundeszentralamt für Steuern.
  • Eine Meldung je Quartal: Sie melden alle Umsätze mit Privatkunden in der EU je Land und zahlen sie in einer Summe. Die Verteilung an die Länder übernimmt die Behörde.

Wie das Verfahren im Ganzen funktioniert, steht im Überblick OSS Nicht-EU-Regelung erklärt.

Was ist mit der Schweizer Mehrwertsteuer?

Die Registrierung in Deutschland regelt nur die EU-Seite. Daneben gilt das Schweizer Recht weiter. Für die Schweizer Mehrwertsteuer zählt der Umsatz im In- und Ausland zusammen: Von der Steuerpflicht befreit ist, wer damit unter 100'000 Franken im Jahr bleibt (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG). Verkäufe an Privatkunden in der EU können also zwei Systeme berühren. Wie sich das in Ihrem Fall verträgt, klären Sie mit Ihrer Treuhänderin oder Steuerberatung.

Wie rechnet mein Shop die richtige Steuer ab?

Die gängigen Zahlungsanbieter können die Steuersätze der EU-Länder automatisch berechnen, sobald eine Registrierung hinterlegt ist. Bei Stripe zum Beispiel gibt es dafür in Stripe Tax die Registrierungsart für den Nicht-EU-One-Stop-Shop. Sinnvoll ist diese Reihenfolge: erst registrieren, dann die Registrierung beim Zahlungsanbieter hinterlegen, dann an Privatkunden in der EU verkaufen.

Wie komme ich zur Registrierung?

Der Weg besteht aus drei Teilen: dem Antrag auf Zugang zum Portal des Bundeszentralamts, dem Zertifikat für das Portal und der eigentlichen Anzeige der Registrierung. Mehr dazu steht auf der Seite Zugang zum BZSt-Portal beantragen. Wer den Antrag nicht selbst zusammensuchen will, nutzt den OSS-Assistenten von Registerpilot. Er erstellt den unterschriftsfertigen Zugangsantrag samt versandfertigem E-Mail-Entwurf. Sie unterschreiben und versenden selbst.

Häufige Fragen von Schweizer Firmen

Ich verkaufe Waren per Paket an deutsche Privatkunden. Gilt das hier auch für mich?

Nein. Die Nicht-EU-Regelung des One-Stop-Shops gilt für Dienstleistungen, vor allem für digitale Leistungen. Bei Waren aus der Schweiz geht es um die Einfuhr, also um Zoll und Einfuhrumsatzsteuer. Für Sendungen mit einem Sachwert bis 150 Euro gibt es den Import-One-Stop-Shop, für den Firmen aus der Schweiz nach den Angaben des Bundeszentralamts für Steuern einen Vertreter mit Sitz in der EU brauchen. Unser OSS-Assistent deckt Waren nicht ab.

Muss ich als Schweizer Firma EU-Umsatzsteuer zahlen, wenn ich Software an Privatkunden verkaufe?

Ja. Digitale Leistungen an Privatpersonen in der EU unterliegen der Umsatzsteuer des Kundenlandes, auch wenn der Anbieter in der Schweiz sitzt. Für Anbieter ohne EU-Sitz gilt das grundsätzlich ab dem ersten Euro Umsatz.

Gilt die 10.000-Euro-Grenze auch für Schweizer Firmen?

Nein. Die Grenze von 10.000 Euro gilt nur für Anbieter, die in einem EU-Land ansässig sind (§ 3a Abs. 5 Satz 3 UStG). Schweizer Anbieter ohne Niederlassung in der EU schulden die Umsatzsteuer im Kundenland unabhängig von der Höhe des Umsatzes.

Kann sich eine Schweizer Firma für den OSS in Deutschland registrieren?

Ja. Firmen ohne Sitz in der EU wählen für die Nicht-EU-Regelung ein EU-Land als Anlaufstelle aus. Deutschland liegt für Schweizer Firmen nahe: deutschsprachiges Verfahren beim Bundeszentralamt für Steuern, eine Registrierung für alle 27 EU-Länder.

Betrifft der OSS auch meine Verkäufe an Firmenkunden (B2B)?

Nein. Über den One-Stop-Shop werden nur Leistungen an Privatpersonen (B2C) gemeldet. Bei Verkäufen an Firmen mit gültiger Umsatzsteuer-Identifikationsnummer greift in der Regel das Reverse-Charge-Verfahren: der Kunde führt die Steuer selbst ab.

Hinweis: Diese Seite gibt eine allgemeine Orientierung und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung, weder zur EU-Umsatzsteuer noch zur Schweizer MWST. Für den Einzelfall: Steuerberatung bzw. Treuhand.

Quellen